|
АУДИТОРСЬКИЙ
ВИСНОВОК (Звіт
незалежного аудитора) щодо
фінансової звітності за
період з 01.01.2011 р. по 31.12.2011 р. ПУБЛІЧНОГО
АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ОЛЕВСЬКИЙ ХЛІБОЗАВОД» м.
Житомир 2012
р. Аудиторський висновок (Звіт незалежного аудитора) щодо фінансової
звітності Публічного
акціонерного товариства «Олевський хлібозавод» за період з 01.01.2011
р. по 31.12.2011 р. Aкціонерам та
Керівництву Публічного
акціонерного товариства «Олевський хлібозавод» Реєстраційний № 87-1/2012 24 квітня 2012 р. м. Житомир
1 Основнi
вiдомостi про аудитора Незалежна аудиторська фiрма Приватне пiдприємство
аудиторська фiрма <Житомир> (далi - Аудитор) дiє на пiдставi свiдоцтва
про внесення в Реєстр суб?єктiв аудиторської дiяльностi № 2153, видане згiдно
з рiшенням Аудиторської палати України вiд 26.01.2001 р. № 98. Код ЄДРПОУ -
30558588. Юридична адреса: вул. 1-го Травня, 49, к. 2, м. Житомир, 10008.
Фактична адреса: вул. 1-го Травня, 49, к. 2, м. Житомир, 10008. Реєстрацiйнi
данi: зареєстровано виконавчим комiтетом Житомирської мiської ради
20.09.1999р., № запису 13051050001000233, свiдоцтво про державну реєстрацiю
серiї А00 № 132281. Керiвник: Комiсарчук Олег Володимирович. Iнформацiя про
аудитора: сертифiкат аудитора серiя <А> № 003806, виданий на пiдставi
рiшення Аудиторської палати України вiд 02.06.1999 р. за № 78, термiн дiї до
02.06.2013 р. Тел./факс (0412) 43-00-40. 2 Основнi вiдомостi про Товариство
Повна назва: Публiчне акцiонерне товариство <Олевський хлiбозавод>
(далi - Товариство). Код ЄДРПОУ - 00375964. Мiсцезнаходження: 11001,
Житомирська обл., Олевський район, м. Олевськ, вулиця Кооперативна, буд. 13.
Фактичне мiсцезнаходження: 11001, Житомирська обл., Олевський район, м.
Олевськ, вулиця Кооперативна, буд. 13. Дата реєстрацiї: зареєстровано 25
грудня 1996 року Олевською районною державною адмiнiстрацiєю Житомирської
областi за № 12961200000000180. Вiдповiдно до рiшення Загальних зборiв
акцiонерiв Товариства (протокол № 2 вiд 28.04.2011р.) викладено нову редакцiю
Статуту, яка зареєстрована 10.06.2011 р. Олевською районною державною
адмiнiстрацiєю Житомирської областi за № 1 296 105 0011 000180. Основнi види
дiяльностi за КВЕД: 15.81.0 Виробництво хлiба та хлiбобулочних виробiв
15.82.0 Виробництво сухарiв, печива, пирогiв i тiстечок тривалого зберiгання
51.39.0 Неспецiалiзована оптова торгiвля харчовими продуктами, напоями та
тютюновими виробами 52.11.0 Роздрiбна торгiвля в неспецiалiзованих магазинах
з перевагою продовольчого асортименту 52.24.0 Роздрiбна торгiвля хлiбом,
хлiбобулочними та кондитерськими виробами 3 Основнi вiдомостi про умови договору
на проведення аудиту Дата та номер договору № 87-1/2012 вiд 12.04.2012 р.
Перiод, яким охоплено проведення аудиту за 2011 рiк Дата початку та
закiнчення аудиту 12.04.2012 р. - 24.04.2012 р. 4 Опис перевiреної фiнансової
iнформацiї Первиннi документи, що формують повний комплект фiнансової
звiтностi: - форма № 1
<Баланс> станом на 31.12.2011 р.; - форма
№ 2 <Звiт про фiнансовi результати> за 2011 рiк; - форма № 3 <Звiт про рух грошових
коштiв> за 2011 рiк; - форма
№ 4 <Звiт про власний капiтал> за 2011 рiк; - форма № 5 <Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi> за
2011 рiк; 5 Стан бухгалтерського облiку та звiтностi Перевiрку Товариства
проведено на предмет дотримання вимог Закону України "Про бухгалтерський
облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" №996 вiд 16.07.1999 р. зi
змiнами та доповненнями, Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку (iз
змiнами та доповненнями), Плану рахункiв бухгалтерського облiку та Iнструкцiї
про його застосування (наказ Мiнфiну України вiд 30.11.99 р. № 291), iнших
нормативних актiв України. Для перевiрки були наданi наступнi документи: - Статут Товариства; - Витяг з Єдиного державного реєстру
юридичних осiб та фiзичних осiб пiдприємцiв; - аналiтичнi вiдомостi; - розрахунки;
- первиннi документи (акти, касовi та банкiвськi документи); - фiнансова
звiтнiсть за 2011 рiк. Товариство у перiодi з 01.01.2011 р. по 31.12.2011 р.
вело бухгалтерський облiк за допомогою журнально-ордерної форми облiку iз
використанням Плану рахункiв бухгалтерського облiку та Iнструкцiї про його
застосування (наказ Мiнфiну України вiд 30.11.99 р. № 291). В цiлях
забезпечення єдиних принципiв, методiв та процедур, використовуючи для
складання та подання фiнансової звiтностi Товариством (Наказ № 1 вiд
03.01.2011р.) була сформована облiкова полiтика, яка була незмiнною на
протязi 2011 року. Для забезпечення достовiрностi даних бухгалтерського
облiку та звiтностi, керуючись ст. 10 Закону України "Про бухгалтерський
облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" №996 вiд 16.07.1999 р. зi
змiнами та доповненнями, Порядком подання фiнансової звiтностi, затвердженого
постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 28.02.2000 року № 419 i Iнструкцiєю
по iнвентаризацiї основних засобiв, нематерiальних активiв,
товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв i документiв та розрахункiв,
затвердженою Наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 11.08.1994 року № 69
Головою Правлiння було видано Наказ №59 вiд 26 жовтня 2011 року про
проведення рiчної iнвентаризацiї. 6 Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
за фiнансову звiтнiсть Вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне
представлення фiнансових звiтiв вiдповiдно до нацiональних стандартiв
бухгалтерського облiку несе управлiнський персонал Товариства.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та
використання систем облiку i внутрiшнього контролю, якi забезпечують
пiдготовку та достовiрне представлення фiнансових звiтiв, вiдсутнiсть в них
суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування
вiдповiдної облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок для вiдповiдних
обставин. 7 Вiдповiдальнiсть аудитора Аудитор вiдповiдає за висловлення думки
щодо перевiрених фiнансових звiтiв на основi результатiв проведеної ним
аудиторської перевiрки. Перевiрка проведена вiдповiдно до Стандартiв аудиту.
Цi стандарти вимагають вiд Аудитора дотримання етичних вимого, а також
планування та виконання аудиту для отримання об?рунтованої впевненостi в
тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Процес аудиту
передбачає виконання аудиторських процедур з метою отримання аудиторських
доказiв щодо сум i їх розкриття в фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур
залежить вiд судження аудитора включно з оцiнкою суттєвого викривлення
фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Оцiнюючи ризики, аудитор
розглядає тi аспекти внутрiшнього контролю, що стосуються складання
Товариством фiнансової звiтностi для розробки аудиторських процедур, якi
вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi
внутрiшнього контролю Товариства. Також аудит включає оцiнку вiдповiдностi
використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених
управлiнським персоналом, та загального представлення фiнансових звiтiв. 8
Обсяг аудиторської перевiрки Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв
аудиту 700 <Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової
звiтностi>, 705 <Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора>,
706 <Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi
незалежного аудитора>, 710 <Порiвняльна iнформацiя - вiдповiднi
показники i порiвняльна фiнансова звiтнiсть>, 720 <Вiдповiдальнiсть
аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором
фiнансову звiтнiсть>, iнших мiжнародних стандартiв та практики аудиту в
Українi, а також у вiдповiдностi до Вимог до аудиторського висновку при
розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй
мiсцевої позики) затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та
фондового ринку №1360 вiд 29.09.2011 р., зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї
України 28.11.2011 року за №1358/20096. На нашу думку, отриманi в результатi
аудиторської перевiрки докази забезпечують вiдповiдну основу для висловлення
аудиторської думки. 9 Модифiкована аудиторська думка щодо фiнансової
звiтностi Ми не спостерiгали за iнвентаризацiєю в Товариствi станом на
31.12.2011 року, оскiльки ця дата передувала нашому першому призначенню
аудиторами Товариства. Через характер облiкових записiв Товариства ми не мали
змоги пiдтвердити кiлькiсть запасiв та фактичний стан дебiторської
заборгованостi, не погашеної на дату завершення аудиторської перевiрки, за
допомогою iнших аудиторських процедур. Оцiнка дебiторської заборгованостi
проведена нами на пiдставi документiв наданих Товариством. На думку Аудитора,
за винятком впливу коригувань, що могли б бути потрiбними, якщо Аудитор був у
змозi пiдтвердити кiлькiсть запасiв та стан дебiторської заборгованостi,
непогашеної на дату завершення аудиторської перевiрки, фiнансовi звiти
Товариства справедливо i достовiрно вiдображають в усiх суттєвих аспектах
його фiнансовий стан на 31 грудня 2011 року, а також результат її дiяльностi
за перiод з 01.01.11 по 31.12.11 у вiдповiдностi до Положень (стандартiв)
бухгалтерського облiку України. Ми пiдтверджуємо, що принципи облiкової полiтики
Товариства застосовувалися при веденнi бухгалтерського облiку та не
змiнювалися протягом перiоду з 01.01.11 по 31.12.11. Данi окремих форм
фiнансової звiтностi Товариства вiдповiдають однi одним та даним
бухгалтерського облiку. Фiнансова звiтнiсть Товариства складена з припущенням
подальшого безперервного функцiонування. 10 Розкриття iнформацiї щодо окремих
компонентiв фiнансової звiтностi Проведений нами аудит фiнансової звiтностi
Товариства не був головним чином спрямованим на отримання аудиторських доказiв
щодо окремих компонентiв або примiток фiнансової звiтностi, та, вiдповiдно,
ми не надаємо висновку щодо окремих компонентiв фiнансової звiтностi. На нашу
думку, яка базується виключно на аудиторських процедурах проведених пiд час
аудиту з метою надання аудиторського висновку щодо фiнансової звiтностi
Товариства у цiлому, у фiнансовiй звiтностi, що додається: розкриття iнформацiї за видами активiв, про
зобов'язання та власний капiтал станом на 31 грудня 2011 року, є достовiрним,
в усiх суттєвих аспектах, вiдповiдно до Положень (стандартiв) бухгалтерського
облiку України; розкриття
iнформацiї про дiї та подiї, що вiдбулися протягом року, який закiнчився 31
грудня 2011 року i якi можуть вплинути на фiнансово-господарський стан
Товариства, є достовiрним, в усiх суттєвих аспектах, вiдповiдно до вимог
законодавства; статутний капiтал
Товариства станом на 31 грудня 2011 року є повнiстю сплаченим у встановленi
законодавством термiни; iнформацiю
щодо обсягу чистого прибутку Товариства за рiк, який закiнчився 31 грудня
2011 року, наведено у Звiтi про фiнансовi результати. Розкриття iнформацiї
щодо визначення суми чистого прибутку за рiк, який закiнчився 31 грудня 2011
року, є достовiрним, в усiх суттєвих аспектах, вiдповiдно до Положень
(стандартiв) бухгалтерського облiку України. 11 Iнша iнформацiя 11.1.
Вартiсть чистих активiв Товариства станом на 31 грудня 2011 року вiдповiдає
вимогам законодавства, а саме частинi третiй статтi 155 Цивiльного кодексу
України. 11.2. Фiнансова звiтнiсть Товариства за перiод з 01.01.11 по
31.12.11, що перевiрялась Аудитором, не мiстить суттєвих невiдповiдностей з
iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до
Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю (МСА 720 <Вiдповiдальнiсть аудитора
щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову
звiтнiсть>). 11.3. На протязi перiоду з 01.01.11 по 31.12.11, згiдно
наданих документiв та даних бухгалтерського облiку, Товариство виконувало
наступний значний правочини (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв
Товариства). Рiшення про одержання кредиту прийнято 25.02.2011 р. загальними
зборами акцiонерiв ВАТ "Олевський хлiбозавод" (протокол №1 вiд
25.02.2011 р.). Кредитний договiр №01/42-0-1/053 на здiйснення кредитних
операцiй пiдписано 28.04.2011 р. Вид кредиту - фiнансовий. Сума кредиту -
1000000,00 грн. (в тому числi 200 000,00 грн. на фiнансування поточної
дiяльностi, 800 000,00 грн.- на iнвестицiйнi цiлi). Процентна ставка за
договором: 16% - для фiнансування поточної дiяльностi; 17% - для придбання
нового обладнання. Строк, на який укладено договiр кредиту - з 28.04.2011 по
27.04.2014 року. Умови повернення кредиту: шляхом списання з рахункiв ВАТ
"Олевський хлiбозавод" грошових коштiв з метою повернення
заборгованостi емiтента як позичальника, включаючи сплату вiдсоткiв та iнших
платежiв за кредитним договором. Кiнцевий термiн погашення кредиту - 21
квiтня 2012 року для кредиту на фiнансування поточної дiяльностi; 27 квiтня
2014 року - для кредиту на iнвестицiйнi цiлi. Кредит наданий пiд заставу
нерухомостi - комплексу нежитлових будiвель та споруд загальною площею 3270,8
кв.м. Дата одержання кредиту в розмiрi 110000,00 грн для фiнансування
поточної дiяльностi - 01.06.2011 року. Кредитором, який прийняв рiшення про
надання кредиту, є ПАТ "Райффайзен Банк Аваль" (Код за ЄДРПОУ
14305909, мiсцезнаходження кредитора: м. Київ, вул. Лєскова, 9). Вартiсть
чистих активiв емiтента, розрахованих на початок року (01.01.2011 р.)-
3579000 грн. Спiввiдношення суми кредиту до вартостi активiв на початок року
(у вiдсотках) - 27,94%. Призначення коштiв, отриманих за кредитом, -
фiнансування поточної дiяльностi позичальника та iнвестицiйнi цiлi. Загальний
розмiр кредиту за договором - 1000000, 00 грн., 11.4. Важливу увагу
Товариство придiляє стану корпоративного управлiння, що полягає у його внеску
до пiдвищення їх конкурентоспроможностi та економiчної ефективностi завдяки
забезпеченню: належної уваги до
iнтересiв акцiонерiв; рiвноваги впливу
та балансу iнтересiв учасникiв корпоративних вiдносин; фiнансової прозоростi; запровадження правил ефективного менеджменту
та належного контролю. 11.5. З метою iдентифiкацiї та оцiнки Аудитором
ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА
240 <Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi
фiнансової звiтностi>) було направлено запит керiвництву Товариства, щодо
наявностi у нього вiдомостей про будь-якi факти шахрайства або помилок,
виявлених ранiше. Враховуючи вiдповiдь Товариства та провiвши вiдповiднi
аудиторськi процедури Аудитор стверджує, що в Товариствi вiдсутнi iстотнi
спотворення бухгалтерської (фiнансової) звiтностi, якi можуть виникнути як в
результатi шахрайства, так i в результатi помилок. 11.6. Згiдно даних
бухгалтерського облiку, протягом 2011 року вiдсутнi дiї, якi можуть вплинути
на фiнансово-господарський стан Товариства та призвести до значної змiни
вартостi його цiнних паперiв, визначених частиною першою статтi 41 Закону
України "Про цiннi папери та фондовий ринок". 11.7. Аудит
фiнансової звiтностi Товариства за рiк, який закiнчився 31 грудня 2010 року,
провiв iнший аудитор, чий звiт мiстив умовно-позитивну думку . Обсяг наших
послуг не включав аудиту, огляду або застосування будь-яких iнших процедур до
фiнансової звiтностi Товариства за рiк, який закiнчився 31 грудня 2010 року,
ми не надаємо висновку або будь-якої iншої форми впевненостi щодо фiнансової
звiтностi за рiк, який закiнчився 31 грудня 2010 року. Аудитор О.В.Комісарчук (сертифікат аудитора
серія «А» № 003806) Директор ПП АФ
«Житомир» О.В.Комісарчук |